Hôm nay, ngày 29 tháng 4, Chính phủ đã ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, ngưỡng doanh thu miễn thuế của hộ kinh doanh chính thức được nâng từ 500 triệu đồng/năm lên 1 tỉ đồng/năm.
Quy định về hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh
Nghị định nêu rõ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (gọi chung là hộ kinh doanh) có doanh thu năm trên 1 tỉ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh, phải sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh cho tất cả các cửa hàng và ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỉ đồng trở xuống, nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử, có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh hoặc hộ kinh doanh có doanh thu năm trước chưa trên 1 tỉ đồng (trừ trường hợp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử) nhưng trong năm tính thuế có doanh thu từ 1 tỉ đồng trở lên phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Thời gian đăng ký là trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỉ đồng.
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ
Nghị định cũng quy định ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với doanh nghiệp là 1 tỉ đồng/năm. Tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác, dựa trên phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh kèm tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế năm trước liền kề dưới 12 tháng, tổng doanh thu được xác định bằng tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế đó chia cho số tháng thực tế hoạt động, nhân với 12 tháng. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, chuyển đổi loại hình, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong tháng bất kỳ của kỳ tính thuế năm trước liền kề, thời gian hoạt động được tính đủ tháng.
Doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế nếu dự kiến tổng doanh thu không quá 1 tỉ đồng thì không phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Kết thúc kỳ tính thuế, nếu tổng doanh thu thực tế vượt mức 1 tỉ đồng, doanh nghiệp phải kê khai, quyết toán thuế theo quy định và không phải tính tiền chậm nộp.
Tác động ngân sách và số lượng đối tượng được miễn thuế
Nghị định có hiệu lực thi hành từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Cơ quan thuế tính toán rằng với ngưỡng doanh thu miễn thuế 1 tỉ đồng/năm cho cả hộ kinh doanh và doanh nghiệp, sẽ có hơn 2,55 triệu hộ kinh doanh và khoảng 235.800 doanh nghiệp được miễn thuế. Số giảm thu ngân sách nhà nước do miễn thuế cho hộ kinh doanh ước tính khoảng 16.650 tỉ đồng so với năm 2025 (thu theo chế độ thuế khoán và ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế là 100 triệu đồng/năm) và giảm khoảng 4.850 tỉ đồng so với chính sách hiện hành đã điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm. Số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn ước tính khoảng 2.164 tỉ đồng.
