Bộ Tài chính đã làm rõ quy định về thời điểm kê khai thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỉ đồng mỗi năm. Theo đó, các hộ này sẽ chỉ phải thực hiện nghĩa vụ kê khai vào đầu năm 2027, cụ thể là trước ngày 31 tháng 1 năm 2027.
Quy định chi tiết về kê khai và sổ sách
Thứ trưởng Bộ Tài chính Cao Anh Tuấn cho biết, tại khoản 1 điều 8 Nghị định 68 hướng dẫn quản lý thuế với hộ kinh doanh, những hộ có doanh thu dưới 1 tỉ đồng/năm chỉ cần kê khai một lần vào cuối năm. Cụ thể, hạn chót là ngày 31 tháng 1 năm sau (tức 31.1.2027). Về sổ sách kế toán, thay vì phải giữ 5 loại sổ, các hộ này chỉ cần ghi chép một sổ theo dõi doanh thu cả năm để tự quản lý.
Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng 1 tỉ đồng trong năm, họ sẽ phải kê khai và nộp thuế ngay trong năm đó. Nếu doanh thu không vượt ngưỡng, họ vẫn cần gửi thông báo cho cơ quan thuế để xác nhận thuộc diện miễn thuế.
Hướng dẫn từ Thuế cơ sở Đồng Tháp
Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp đã có công văn hướng dẫn cụ thể. Theo đó, hộ kinh doanh không cần nộp tờ khai hàng quý mà chỉ gửi thông báo doanh thu năm 2026 theo mẫu 01/TKN-CNKD chậm nhất ngày 31.1.2027. Đối với hộ mới ra kinh doanh trong năm 2026, phải gửi thông báo hai lần: lần 1 trước 31.7.2026 cho 6 tháng đầu năm, lần 2 trước 31.1.2027 cho 6 tháng cuối năm.
Nếu trong năm 2026, doanh thu thực tế vượt ngưỡng 1 tỉ đồng, hộ kinh doanh phải nộp tờ khai thuế cho quý có doanh thu vượt và nộp thuế theo quy định. Đồng thời, họ phải theo dõi sổ sách kế toán theo Thông tư 152/2025 của Bộ Tài chính.
Lưu ý từ chuyên gia thuế
Luật sư Trần Xoa, Giám đốc Công ty luật Minh Đăng Quang, nhấn mạnh rằng không phải hộ nào cũng chờ đến tháng 1.2027 mới kê khai. Nếu đến tháng 9 năm 2026 (quý 3) mà doanh thu lũy kế đã vượt 1 tỉ đồng, hộ phải kê khai nộp thuế quý 3 ngay từ tháng 10. Tương tự, nếu đến tháng 11 mà doanh thu vượt ngưỡng, hộ phải kê khai nộp thuế quý 4 và cả năm 2026 vào tháng 1.2027.
"Các hộ kinh doanh hiện chưa cần kê khai nếu ước tính doanh thu cả năm dưới 1 tỉ đồng. Chỉ kê khai ngay sau quý có doanh thu vượt ngưỡng. Nếu kê khai sau ngày 31.1.2027 sẽ bị xử phạt vi phạm thủ tục thuế," luật sư Xoa lưu ý.
Nguy cơ bị xử lý về tội trốn thuế
Nhiều cá nhân, hộ kinh doanh lo lắng về thời gian kê khai vì nếu trễ hạn có thể bị xử phạt, thậm chí bị quy vào tội trốn thuế. Theo Luật Quản lý thuế năm 2025 (hiệu lực từ 1.7 tới), có 10 hành vi bị xác định là trốn thuế, bao gồm: không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế, nộp chậm trên 90 ngày dẫn đến thiếu thuế, không ghi chép sổ kế toán, không xuất hóa đơn hoặc ghi giá thấp hơn thực tế, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp...
Nếu không nắm rõ thời gian, hộ kinh doanh có thể vô tình vi phạm và bị xử phạt nặng.
Thông báo số tài khoản ngân hàng và ví điện tử
Bên cạnh việc kê khai, hộ kinh doanh cũng cần thông báo số tài khoản thanh toán và số hiệu ví điện tử đến cơ quan thuế. Theo Thông tư 50/2026 sửa đổi Thông tư 18/2026, các hộ có doanh thu dưới 1 tỉ đồng chưa nộp tờ khai quý 1/2026 hoặc chưa thông báo số tài khoản phải gửi thông báo chậm nhất ngày 31.7. Nếu không thông báo hoặc thông báo sau ngày này, có thể bị phạt hành chính từ 2 đến 6 triệu đồng theo Nghị định 310/2025.
Lưu ý về hóa đơn
Cục Thuế tỉnh An Giang lưu ý các hộ đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử phải xuất hóa đơn cho mọi giao dịch bán hàng, kể cả bán lẻ không lấy hóa đơn. Luật sư Trần Xoa cảnh báo các hộ dễ mắc lỗi sử dụng hóa đơn không hợp pháp như hóa đơn ma, hóa đơn khống. Có trường hợp người mua nhận hóa đơn của doanh nghiệp đã bỏ trốn hoặc tạm ngừng hoạt động, sau đó bị cơ quan thuế loại trừ. Do đó, người nộp thuế cần thận trọng tìm hiểu quy định để tránh sai sót.
Lợi ích từ ngưỡng doanh thu 1 tỉ đồng
Theo Bộ Tài chính, với ngưỡng doanh thu miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng là 1 tỉ đồng/năm, khoảng 2,5 triệu hộ kinh doanh thuộc diện không phải nộp thuế. Ngoài ra, khoảng 235.800 doanh nghiệp cũng được hưởng lợi. So với năm 2025, tổng số thuế các hộ và cá nhân kinh doanh không phải nộp ước tính trên 16.000 tỉ đồng, còn doanh nghiệp là trên 2.000 tỉ đồng.
Xử lý cho hộ đã nộp tờ khai quý 1/2026
Cục Thuế tỉnh An Giang hướng dẫn: Đối với hộ có doanh thu năm 2026 dự kiến dưới 1 tỉ đồng nhưng đã nộp tờ khai mẫu 01/CNKD trong quý 1/2026, cần lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh doanh thu tính thuế về 0, hoặc gửi thông báo hủy tờ khai kèm theo thông báo số tài khoản, ví điện tử. Về sổ sách, từ ngày 29.4, hộ đang sử dụng mẫu S2a-HKD phải chuyển sang sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD) và Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (mẫu S3a-HKD) theo Thông tư 152/2025.
