Cục Thuế vừa ban hành hướng dẫn chi tiết về việc kê khai và tính thuế đối với hoạt động cho thuê nhà, nhằm giúp người dân hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình. Theo đó, cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên.
Đối tượng áp dụng
Hướng dẫn này áp dụng cho cá nhân có hoạt động cho thuê nhà, bao gồm cả cho thuê nhà ở, căn hộ, phòng trọ, văn phòng, cửa hàng, và các loại bất động sản khác. Trường hợp cá nhân cho thuê nhà nhưng không phát sinh doanh thu đủ lớn thì không phải nộp thuế.
Cách tính thuế
Thuế TNCN và GTGT được tính dựa trên doanh thu thực tế từ hoạt động cho thuê. Mức thuế suất áp dụng như sau:
- Thuế GTGT: 5% trên doanh thu.
- Thuế TNCN: 5% trên doanh thu.
Như vậy, tổng mức thuế phải nộp là 10% trên doanh thu. Ví dụ: Nếu doanh thu cho thuê nhà trong năm là 120 triệu đồng, số thuế phải nộp là 120 triệu x 10% = 12 triệu đồng.
Thủ tục kê khai
Cá nhân cho thuê nhà có thể kê khai thuế theo một trong hai hình thức: kê khai trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc kê khai qua mạng. Hồ sơ kê khai bao gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/TTS do Bộ Tài chính ban hành.
- Hợp đồng cho thuê nhà (bản sao có chứng thực hoặc bản chụp kèm bản chính để đối chiếu).
- Chứng từ nộp thuế (nếu có).
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác thực hiện kê khai và nộp thuế thay.
Lưu ý quan trọng
Cục Thuế lưu ý, nếu cá nhân cho thuê nhà không thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Mức phạt có thể lên đến 20% số thuế thiếu, tùy theo mức độ vi phạm. Ngoài ra, người cho thuê cũng cần lưu ý rằng, nếu doanh thu từ cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải kê khai với cơ quan thuế nếu có yêu cầu.
Việc nắm rõ các quy định về thuế sẽ giúp người dân chủ động thực hiện nghĩa vụ, tránh rủi ro pháp lý. Cục Thuế khuyến khích người dân tra cứu thông tin trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được hỗ trợ.
