Nhiều quy định thuế mới có hiệu lực từ năm 2026, ưu đãi đáng kể cho doanh nghiệp và cá nhân
Theo thông báo mới nhất, một loạt các quy định liên quan đến ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, cùng với các cải cách trong quản lý thuế, kế toán và xử phạt vi phạm hành chính về thuế sẽ chính thức có hiệu lực trong năm 2026 hoặc được áp dụng cho kỳ tính thuế bắt đầu từ năm 2025. Những thay đổi này hứa hẹn tạo ra môi trường thuế minh bạch và hỗ trợ hơn nữa cho cộng đồng doanh nghiệp và người dân.
Ưu đãi thuế đặc biệt cho doanh nghiệp khởi nghiệp và doanh nghiệp nhỏ và vừa
Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP đã thiết lập các cơ chế, chính sách đặc biệt nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân. Cụ thể, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và các tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo sẽ được hưởng lợi từ chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu tiên, tiếp theo là giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với phần thu nhập phát sinh từ hoạt động đổi mới sáng tạo.
Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu, họ sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm liên tục kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Ưu đãi này áp dụng ngay từ năm đầu tiên sau khi nhận giấy chứng nhận, tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp mới thành lập. Bên cạnh đó, Nghị định 362/2025/NĐ-CP quy định việc bãi bỏ kê khai và nộp lệ phí môn bài từ năm 2026 trở đi, giúp giảm bớt gánh nặng hành chính.
Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân cho nhiều đối tượng
Áp dụng từ ngày 17/5/2025, các quy định mới về thuế thu nhập cá nhân mang lại nhiều ưu đãi đáng kể. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, hoặc quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, các chuyên gia và nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân trong 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 cũng điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Ngưỡng doanh thu của cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được nâng lên từ 500 triệu đồng/năm trở xuống. Biểu thuế lũy tiến từng phần được đơn giản hóa từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, và một số khoản thu nhập như tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm, thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon, trái phiếu xanh hoặc từ dự án khởi nghiệp sáng tạo sẽ được miễn thuế.
Cải cách quản lý thuế và hóa đơn điện tử
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 đưa ra quy định phân nhóm người nộp thuế theo ngành nghề, quy mô doanh thu và mức độ tuân thủ pháp luật để áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp. Mã số thuế của cá nhân và hộ kinh doanh sẽ được xác định là số định danh cá nhân theo quy định về căn cước, giúp đơn giản hóa thủ tục. Thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế được rút ngắn từ 10 năm xuống còn 5 năm, và cơ quan thuế sẽ triển khai tính năng tự động điền tờ khai đối với hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán trực tuyến sẽ phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán. Trong trường hợp sàn không có chức năng thanh toán, cá nhân và hộ kinh doanh phải trực tiếp đăng ký, kê khai và nộp thuế. Nghị định 310/2025/NĐ-CP bổ sung quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, trong đó quy định một số trường hợp thực hiện nhiều hành vi vi phạm nhưng chỉ bị xử phạt một hành vi, đồng thời quy định tình tiết tăng nặng đối với vi phạm có quy mô lớn và mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm hoặc không lập hóa đơn.
Điều chỉnh thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt
Luật Thuế GTGT số 149/2025/QH15 quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Một số trường hợp bán nông sản chưa qua chế biến cho doanh nghiệp, hợp tác xã không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế đầu vào. Nghị định 174/2025/NĐ-CP tiếp tục giảm 2% thuế suất GTGT từ 10% xuống còn 8% trong giai đoạn từ 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT có điều chỉnh, trong đó bổ sung nước giải khát có hàm lượng đường trên 5g/100ml.
Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15 bổ sung một số hàng hóa chịu thuế như trực thăng, tàu lượn và nước giải khát có hàm lượng đường trên 5g/100ml theo tiêu chuẩn TCVN. Thuế suất đối với rượu, bia và một số mặt hàng khác sẽ được điều chỉnh theo lộ trình từ năm 2026 đến năm 2031, nhằm đảm bảo sự phù hợp với xu hướng tiêu dùng và bảo vệ sức khỏe cộng đồng.
Cập nhật quy định về kế toán và mục lục ngân sách
Thông tư 99/2025/TT-BTC thay thế Thông tư 200/TT-BTC, có hiệu lực từ 1/1/2026, quy định đổi tên "Bảng cân đối kế toán" thành "Báo cáo tình hình tài chính", đồng thời bổ sung các quy định về quản trị và kiểm soát nội bộ trong kế toán doanh nghiệp. Thông tư 130/2025/TT-BTC quy định hệ thống mục lục ngân sách nhà nước mới, sửa đổi, bổ sung các mã mục, tiểu mục và loại, khoản để phục vụ theo dõi, báo cáo theo Luật Ngân sách nhà nước năm 2025.
Thuế tỉnh Gia Lai đã đề nghị các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân trên địa bàn chủ động nghiên cứu, cập nhật để áp dụng các chính sách thuế mới từ năm 2026. Trong trường hợp phát sinh vướng mắc, người nộp thuế nên liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn chi tiết và kịp thời.
