Chính phủ vừa ban hành Nghị định quy định chi tiết về các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN), với tổng cộng 22 trường hợp cụ thể. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, thay thế các quy định trước đây, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người dân và doanh nghiệp.
Những trường hợp miễn thuế TNCN nổi bật
Theo Nghị định, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm: thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản duy nhất của cá nhân; thu nhập từ học bổng, tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước; và tiền bồi thường thiệt hại về người, tài sản.
Ngoài ra, các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ gia đình, cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm cũng được miễn thuế. Đây là quy định nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, giảm gánh nặng thuế cho nhóm đối tượng thu nhập thấp.
Thu nhập từ thiện và hỗ trợ thiên tai được miễn thuế
Một điểm đáng chú ý khác là các khoản thu nhập từ nguồn tài trợ, viện trợ cho mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, và hỗ trợ khắc phục hậu quả thiên tai cũng thuộc diện miễn thuế. Theo ông Nguyễn Văn A, chuyên gia thuế, quy định này khuyến khích các tổ chức, cá nhân tham gia hoạt động xã hội, góp phần giảm bớt khó khăn cho cộng đồng.
Cụ thể, các khoản thu nhập từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho các hoạt động phòng, chống thiên tai, dịch bệnh, hoặc hỗ trợ nạn nhân chiến tranh, người tàn tật, trẻ mồ côi cũng được miễn thuế. Điều này áp dụng cho cả tổ chức trong nước và nước ngoài.
Quy định về chuyển nhượng bất động sản và thừa kế
Trong lĩnh vực bất động sản, cá nhân chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất duy nhất được miễn thuế TNCN. Điều kiện là người chuyển nhượng chỉ có một bất động sản duy nhất tại thời điểm chuyển nhượng. Quy định này nhằm tránh tình trạng đầu cơ bất động sản và hỗ trợ người dân có nhu cầu thay đổi chỗ ở.
Thu nhập từ thừa kế, quà tặng giữa vợ chồng, cha mẹ với con, ông bà với cháu, anh chị em ruột cũng được miễn thuế. Ngoài ra, thu nhập từ quà tặng của tổ chức, cá nhân nước ngoài cho mục đích từ thiện, nhân đạo tại Việt Nam cũng nằm trong danh sách miễn trừ.
Miễn thuế cho một số đối tượng đặc thù
Nghị định cũng quy định miễn thuế cho thu nhập của cá nhân là người Việt Nam làm việc tại nước ngoài, nếu thu nhập đó đã chịu thuế ở nước sở tại. Điều này nhằm tránh đánh thuế hai lần, phù hợp với các hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà Việt Nam đã ký kết.
Bên cạnh đó, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên làm việc trên tàu viễn dương, hoặc của người lao động làm việc trong khu công nghiệp, khu chế xuất, khu kinh tế cũng được xem xét miễn thuế trong một số trường hợp cụ thể.
Thủ tục áp dụng miễn thuế
Để được miễn thuế, cá nhân, tổ chức phải đáp ứng các điều kiện và thực hiện thủ tục theo quy định tại Nghị định. Cụ thể, người nộp thuế phải kê khai, nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm tờ khai thuế, giấy tờ chứng minh thuộc diện miễn thuế, và các tài liệu liên quan.
Theo bà Trần Thị B, Phó Vụ trưởng Vụ Chính sách thuế, Bộ Tài chính, việc ban hành Nghị định này giúp minh bạch hóa các chính sách miễn thuế, tạo thuận lợi cho người dân và doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Bà cũng lưu ý, các trường hợp miễn thuế phải được cơ quan thuế xác nhận, tránh tình trạng lợi dụng chính sách.
Tác động đến người dân và doanh nghiệp
Với 22 trường hợp được miễn thuế, Nghị định dự kiến sẽ giảm gánh nặng tài chính cho hàng triệu cá nhân và hộ gia đình. Các chuyên gia kinh tế cho rằng, chính sách này sẽ thúc đẩy tiêu dùng, khuyến khích đầu tư và hoạt động từ thiện, đồng thời đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế.
Tuy nhiên, cơ quan thuế cũng sẽ tăng cường kiểm tra, giám sát để đảm bảo việc miễn thuế đúng đối tượng, tránh thất thu ngân sách. Theo thống kê, mỗi năm nhà nước ước tính giảm thu khoảng 5.000 tỷ đồng từ các chính sách miễn thuế này, nhưng bù lại, nền kinh tế sẽ được hưởng lợi từ sự phát triển của các lĩnh vực được ưu đãi.
