Cảnh báo từ cơ quan thuế về việc chia nhỏ chi tiêu
Cơ quan thuế tỉnh Khánh Hòa vừa đưa ra cảnh báo quan trọng đối với các doanh nghiệp về tình trạng cố ý chia nhỏ số lần chi tiêu dưới 5 triệu đồng nhằm né tránh quy định thanh toán không dùng tiền mặt. Theo đó, nếu bị phát hiện, cơ quan thuế có quyền xác định lại nghĩa vụ thuế căn cứ vào bản chất giao dịch thực tế.
Quy định rõ ràng về thanh toán không dùng tiền mặt
Cơ quan thuế đã trả lời kiến nghị của doanh nghiệp liên quan đến việc áp dụng lộ trình chi trả tiền lương qua tài khoản ngân hàng, đặc biệt đối với người lao động là đồng bào dân tộc thiểu số. Theo hướng dẫn hiện hành:
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15
- Nghị định số 320/2025/NĐ-CP
- Thông tư số 20/2026/TT-BTC
Các văn bản này không có điều khoản quy định hiệu lực về việc sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, áp dụng từ ngày 31/12/2026.
Chi tiết về các khoản chi được trừ
Theo quy định, các khoản thanh toán từng lần có giá trị dưới 5 triệu đồng không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, đối với chi lương từ 5 triệu đồng trở lên, việc thanh toán phải được thực hiện không dùng tiền mặt thì mới được tính vào chi phí hợp lệ.
Việc thanh toán tiền lương cho người lao động phải được thỏa thuận rõ ràng trong hợp đồng lao động, chi trả đúng đối tượng và có chứng từ chi trả theo đúng quy định của pháp luật.
Cảnh báo cụ thể từ cơ quan thuế
"Qua kiểm tra, cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp cố ý chia nhỏ số lần chi trả nhằm 'né tránh' quy định thanh toán không dùng tiền mặt, thì có quyền xác định lại nghĩa vụ thuế căn cứ vào bản chất giao dịch thực tế", đại diện Thuế tỉnh Khánh Hòa nhấn mạnh.
Vấn đề chi lương trên 5 triệu đồng và việc có thể chuyển khoản hay không đã được nhiều người nộp thuế và đại diện doanh nghiệp thắc mắc, gửi về đối thoại với Bộ Tài chính để làm rõ.
Phạm vi áp dụng quy định
Cơ quan thuế khẳng định, mọi khoản chi từng lần từ 5 triệu đồng trở lên, bao gồm:
- Tiền lương, tiền công trả cho người lao động
- Tiền thuê nhà, thuê xe
- Các khoản chi khác liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
Đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hậu quả khi không tuân thủ
Trường hợp doanh nghiệp chi trả tiền lương, tiền công bằng tiền mặt cho người lao động với giá trị từ 5 triệu đồng/lần trở lên, thì không đủ điều kiện để đưa khoản chi này vào chi phí được trừ, kể cả khi đó là chi phí thực tế phát sinh trong quá trình hoạt động.
Quy định này không phân biệt hóa đơn chịu thuế, không chịu thuế hay thuế suất 0%, mà căn cứ vào giá trị thanh toán từng lần và hình thức thanh toán cụ thể được thực hiện.
Khuyến nghị cho doanh nghiệp
Cơ quan thuế cũng nhấn mạnh, Nghị định số 320/2025/NĐ-CP áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, do đó các doanh nghiệp cần sớm rà soát lại phương thức chi trả tiền lương và các khoản chi lớn khác.
Doanh nghiệp cần chủ động hướng dẫn người lao động thực hiện thanh toán qua tài khoản ngân hàng để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và tránh rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế cuối năm. Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót không đáng có và đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình.
